قوانین مالیات در آمریکا

قوانین مالیات در آمریکا بسیار پیچیده است. افرادی که خواستار مهاجرت به آمریکا هستند و یا حتی افرادی که در آمریکا زندگی می کنند درک درستی از نحوه سازوکار مالیات و قوانین مالیات در آمریکا ندارند. سیستم مالیاتی آمریکا در 2 سطح فدرال و ایالتی تنظیم شده است. در آمریکا انواع مختلفی از مالیات مانند مالیات بر درآمد، مالیات فروش و دیگر مالیات ها وجود دارد. مالیات های فدرال و ایالت ها از هم جدا می باشند و هر کدام قوانین مربوط به خود و نحوه دریافت به خود را دارند. طبق قوانین، دولت فدرال حق دخالت در امور مالیاتی ایالت ها را ندارد و هر ایالت می تواند سیستم مالیاتی مربوط به خود را داشته باشد. در هر حال اکثر افرادی که به زندگی در آمریکا می پردازند موظف هستند تا مالیات های خود را پرداخت کنند. موسسه حقوقی سفیران سروش سعادت شما را دعوت به مطالعه این مقاله درباره قوانین مالیات در آمریکا می کند.


انواع مالیات در آمریکا

به طور کلی در آمریکا مالیات های متنوع و زیادی اعمال می شود اما معمولا همه مالیات ها در 3 دسته مالیات بر در آمد، مالیات بر دارایی و مالیات بر کالا و خدمات قرار می گیرند. همه مالیاتها در آمریکا به طور هم زمان پرداخت نمی شوند؛ بعنوان مثال برخی از آنها اتوماتیک از حقوق و دستمزد کسر می شوند. همچنین به طور مشابه، دولت ها، مالیات غیر مستقیم را بر روی کالاهای خاص، از جمله بنزین و سیگار اعمال می کنند و قوانین در همه ایالت ها یکسان نیست. بطور کلی مالیات بر درآمد یکی از بزرگترین منابع مالیاتی بیش از 40% درآمد مالیاتی دولت فدرال می باشد. البته تمامی مالیات ها مشمول همه افراد نمی شود برای مثال مالیات بر املاک فدرال، فقط پس از مرگ اعمال می شود و تنها در صورت ارزش املاک 5.34 میلیون دلار یا بیشتر است. در اینجا 5 مورد از مهم ترین مالیات ها در آمریکا ذکر شده است.

1-    مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد را می توان در سطح فدرال، ایالتی و محلی بیان کرد. در سطح فدرال، مبلغ پرداخت شده به عوامل مختلفی از جمله میزان درآمد و وضعیت تاهل بستگی دارد. قوانین مالیات بر درآمد ایالتی بسیار متفاوت است؛ برخی ایالت ها مانند فلوریدا (Florida)، به هیچ وجه مالیات بر درآمد ندارند. چند ایالت از نرخ مالیات بر درآمد واحد استفاده می کنند، در حالی که بسیاری از ایالت ها بسته به درآمد نرخ مالیات های متفاوتی را اعمال می کنند.

2-    مالیات فروش: این نوع مالیات از فروش کالاها و ارائه خدمات اخذ می شود و معمولا به عنوان درصدی از بهای پرداخت شده محاسبه می شوند. قوانین مالیات فروش در ایالت ها و حتی شهرداری ها نیز متفاوت می باشد. در برخی ایالت ها این نوع مالیات اعمال نمی شود در حالی که مالیات فروش در 12 ایالت بیش از 8% می باشد.

3-    مالیات غیر مستقیم: مالیات غیر مستقیم مانند مالیات بر کالاهای خاص است. ایالت ها معمولا برای کالاهای خاصی از جمله بنزین، سیگار و مشروبات الکلی مالیات در نظر می گیرند. مالیاتهای غیرقانونی نیز غالبا به اصطلاح "محصولات گناه" نام می گیرد که نه تنها به منظور جمع آوری پول بلکه برای جلوگیری از رفتارهای ناسالم نیز درنظر گرفته می شود.

4-    مالیات بر مستغلات: معمولا مالیات ملک برای تامین بودجه خدمات محلی اعمال می شود. این مالیات ها براساس ارزش بازار ملک است و بیشتر اوقات در مورد املاک و مستغلات تعلق می گیرد، اما می تواند در مورد سایر دارایی ها مانند اتومبیل نیز اعمال شود. در بسیاری از موارد، این مالیات ها کسر می شوند.

5-    مالیات املاک: مالیات بر املاک در آمریکا بحث برانگیز می باشد زیرا از نظر برخی به عنوان مجازات مرگ دیده می شود. پول نقد، اوراق بهادار، بیمه، املاک و مستغلات و منافع تجاری از جمله مواردی هستند که بخشی از یک ملک در نظر گرفته شده است. با این حال، برای افراد فقط دارایی های بالاتر از 5.34 میلیون دلار توسط دولت فدرال مالیات می شوند. بنابراین اکثر آمریکایی ها از پرداخت مالیات املاک فدرال معاف هستند. بالاترین میزان مالیات بر املاک و مستغلات در سطح فدرال 40٪ می باشد.


مالیات بر درآمد شخصی در آمریکا

اکثر آمریکایی ها هر سال ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی خود می باشند. منظور از درآمد به طور معمول شامل هر گونه درآمد مانند حقوق، کمیسیون، سود سهام، سود سرمایه، مزایای بیکاری و مزایای تامین اجتماعی است که در طول سال مالیات دریافت می شود. در ایالات متحده آمریکا مالیات بر درآمد بسته به وضعیت تاهل و میزان درآمد متفاوت می باشد. یک زن و شوهر به لحاظ قانونی بایستی در یک حوزه قضایی ازدواج کنند و اتحادیه آنها را به رسمیت بشناسد و این ازدواج توسط حداقل یک ایالت، قلمرو یا مالکیت ایالات متحده، بدون در نظر گرفتن محل زندگی زوج ، به رسمیت شناخته می شود. به طور کلی بر اساس 4 حالت تاهل و به صورت مشترک، متاهل و به صورت جدا، مجرد و یا سرپرست خانوار نرخ های مالیات متفاوت می باشد.

متاهل و به صورت مشترک
نرخ مالیات درآمد مشمول مالیات (دلار)
10% 0 – 19,400
12% 19,401 – 78,950
22% 78,951– 168,400
24% 168,401– 321,450
32% 321,451 – 408,200
35% 408,201 – 612,350
37% >612,350
متاهل و به صورت جدا
نرخ مالیات درآمد مشمول مالیات (دلار)
10% 0-9,700
12% 9,701-39,475
22% 39,476-84,200
24% 84,201-160,725
32% 160,726-204,100
35% 204,101-306,175
37% >306,175


سرپرست خانواده
نرخ مالیات درآمد مشمول مالیات (دلار)
10% 0 – 13,850
12% 13,851 – 52,850
22% 52,851– 84,200
24% 84,201– 160,700
32% 160,701 – 204,100
35% 204,101– 510,300
37% >510,300
مجرد
نرخ مالیات درآمد مشمول مالیات (دلار)
10% 0-9,700
12% 9,701-39,475
22% 39,476-84,200
24% 84,201-160,725
32% 160,726-204,100
35% 204,101-510,300
37% >510,300

مالیات فرد غیر مقیم در آمریکا

افراد غیر مقیم در آمریکا مشمول بازپرداخت مالیات بر درآمد دستمزدی هستند که کارفرمای آنها برای خدمات انجام شده در ایالات متحده پرداخت می کند. به عنوان مثال، درآمد موثری که با بازار یا تجارت ایالات متحده بدست می آید مشمول مالیات است. برآورد این مالیات مانند مالیات یک فرد مقیم محاسبه می شود. همچنین افراد غیر مقیم آمریکا نیز ممکن است تحت تاثیر درآمد منبع آمریکایی که به طور موثر با بازار یا تجارت ایالات متحده در ارتباط نیستند مانند درآمد سرمایه گذاری باشند. در این صورت نرخ مالیات 30٪ به درآمد ناخالص فرد تحمیل می شود، مگر اینکه با توافقاتی کاهش یابد. این نرخ 30% همچنین برای درآمد غیر مستقیم از منابعی از ایالات متحده مانند درآمد سود سهام آمریکا، سود خاص و درآمد از حق امتیاز اعمال می شود.


نرخ مالیات شرکت ها در آمریکا

مالیات بر درآمد شرکت ها توسط دولت های فدرال و ایالتی بر سود تجاری تعلق می گیرد. شرکت ها از همه فنون در کدهای مالیاتی استفاده می کنند تا با کاهش درآمد مالیاتی خود، هزینه مالیات پرداخت شده را کاهش دهند. هنگامی که رئیس جمهور ترامپ در 22 دسامبر سال 2017 قانون کاهش مالیات و شغل (TCJA) را به تصویب رساند، نرخ مالیات شرکت ها را از 35٪ به 21٪ که پایین ترین نرخ از سال 1939 می باشد کاهش داد؛ با این وجود، اکثر شرکت ها کم تر از این نرخ را پرداخت می کنند. آنها با استفاده از حفره های مالیاتی میزان مالیات را که میزان مؤثر آنها فقط در حدود 18٪ است می پردازند. همچنین TCJA کسر 20٪ درآمد کسب و کار واجد شرایط برای تجارت های خاص را که شامل شرکت های نوع S، شرکت های با مسئولیت محدود و شرکت های مشارکتی می باشد، اعمال می کند.


مالیات کالاها و خدمات در آمریکا

مالیات فروش اغلب در آمریکا به عنوان روشی برای دولت ها و دولت های محلی برای افزایش درآمد استفاده می شود. خریدهای انجام شده در سطح خرده فروشی، درصدی از قیمت فروش کالای خاص را به عنوان مالیات ارزیابی می کنند. قیمت ها بین مناطق دولتی و نوع کالای خریداری شده متفاوت می باشد؛ به عنوان مثال، ممکن است یک جفت کفش با یک نرخ مالیات بخورد اما غذای رستوران با نرخ دیگری مالیاتش محاسبه شود، در حالی که برخی از کالاها، مانند کالاهای اساسی که در فروشگاه های مواد غذایی خریداری می شوند، ممکن است به هیچ وجه به آنها مالیات تعلق نگیرند. همچنین، در صورت فروخته شدن جنسی در ایالت یا ایالت دیگر ،ممکن است با نرخ متفاوتی مالیات از آن گرفته شود.

همچنین در محاسبه مالیات غیر مستقیم در کالا ها، بر اساس مقدار آن در نظر گرفته می شود نه ارزش آن؛ به عنوان مثال، دولت فدرال بدون در نظر گرفتن قیمت دریافت شده توسط فروشنده، مالیات غیر مستقیم 18.4 سنت برای هر گالن بنزین خریداری شده را تحمیل می کند، ایالت ها اغلب بر روی هر گالن بنزین مالیات غیر مستقیم اضافه می کنند. مالیات خدمات نیز در طیف گسترده ای از خدمات، از جمله بلیط هواپیما، کرایه اتومبیل ها، عوارض جاده ها، تاسیسات، اتاقهای هتل، مجوزها، معاملات مالی و بسیاری دیگر ارزیابی می شود که میزان آن در هر ایالت متفاوت می باشد. مالیات کالاهای لوکس در آمریکا نیز بر روی کالاهای خاصی مانند اتومبیل های گران قیمت یا جواهرات اعمال می شود.


نگاهی بر آمار مالیات در آمریکا

•        در سال 2018 درآمد مالیاتی کل آمریکا در دولت فدرال و دولت ایالت ها مجموعا 5.1 تریلیون دلار بوده است.

•        در سال 2018 میزان مالیات دریافت شده از هر فرد در آمریکا به طور متوسط 15,535$ (دلار) بوده است.

•        از سال 1929 تا 2018، میزان تورم مجموعه های مالیاتی فدرال، ایالتی و محلی به ازای هر فرد در ایالات متحده از بازه 1,144$ (دلار) تا 15,913$ (دلار) بوده است.

•        در سال 2018، سهم درآمد مالیاتی دولت فدرال آمریکا 3.3 تریلیون دلار بوده است.

•        در سال 2018، حدود 49% مالیات های دریافتی دولت فدرال از بخش مالیات بر درآمد بوده است.


همانطور که ملاحظه کردید قوانین مالیات ها در ایالت ها متفاوت می باشد و برای کسب اطلاعات دقیق تر بایستی ایالت به ایالت قوانین مالیات و نرخ های مالیاتی بررسی شود که همه آنها در این مقاله نمی گنجد. در این نگارش که توسط تیم ترجمه موسسه حقوقی سفیران سروش سعادت ارائه شد سعی شد اطلاعات لازم در مورد قوانین مالیات در آمریکا و نرخ های مالیاتی ارائه شود تا با دیدی بهتر اقدام به مهاجرت به آمریکا، سرمایه گذاری در آمریکا و کار در این کشور کنید.