قوانین مالیات در کانادا

در کانادا، دولتهای فدرال، استانی و شهرداری ها برای پرداخت هزینه برنامه ها و خدمات دولتی مانند جاده ها، خدمات عمومی، مدارس، مراقبت های بهداشتی، توسعه اقتصادی و فعالیت های فرهنگی، از افراد و شرکت ها مالیات دریافت می کنند. قوانین مالیات در کانادا بر اساس سطح درآمدی که فرد به دست می آورد  و همچنین استان محل زندگی در کانادا تعیین شده است. مالیات مزایای بسیاری را برای شهروندان کانادایی به ارمغان می آورد و بسیاری از آنها به طور مرتب از آن استفاده می کنند. به احتمال زیاد، مشهورترین برنامه ارائه شده توسط دولت کانادا از طریق درآمد مالیات، مراقبت های بهداشتی است. سیستم مراقبت های بهداشتی در کانادا یک مورد جالب است زیرا از نظر فنی تحت اختیار دولت های استان می باشد. در ادامه موسسه حقوقی سفیران سروش سعادت شما را دعوت به مطالعه این مقاله درباره قوانین مالیات در کانادا می کند.


انواع مالیات در کانادا

به طور کلی در کانادا آژانس درآمد کانادا (CRA)، مالیات های مربوط را برای دولت جمع آوری و مدیریت می کنند. در کانادا مالیات ها توسط سه بخش دولت های فدرال، استانی و شهرداری ها اعمال می شود. شهروندان کانادایی علاوه بر پرداخت مالیات های مربوط به دولت فدرال، موظف هستند مالیات های مربوط به استان محل زندگی و کار خود را بپردازند. یکی از مهم ترین مالیات ها در کانادا، مالیات بر درآمد می باشد که میزان آن توسط دولت فدرال و دولت های هر استان تعیین میشود. به طور کلی درآمد حاصل از مالیات ها صرف برنامه های دولت برای ارائه خدمات به مردم می شود. هر سال حدود 30% الی 40% دریافتی ها از مالیات بر آمد می باشد. به طور کلی انواع مالیات در کانادا به صورت زیر می باشد:

•        مالیات بر درآمد اشتغال و درآمد های دیگری که دریافت می شود.

•        مالیات فروش مانند مالیات کالاها و خدمات (GST) یا مالیات بر فروش هماهنگ شده (HST) و مالیات فروش استان (PST)

•        مالیات بر املاک که اغلب توسط دولتهای محلی به ارزش زمین و ساختمان ها تعلق می گیرد.

•        مالیات مربوط به عوارض گمرکی یا تعرفه برخی محصولات وارداتی و صادراتی

•        مشارکت کارفرمایان و کارمندان در برنامه های تامین اجتماعی مانند سیستم بیمه اشتغال (EI)، برنامه بازنشستگی کانادا (CPP)، برنامه بازنشستگی کبک (QPP) یا برنامه بیمه والدین کبک

•        مالیات خدمات بهداشتی و درمانی در برخی استان ها برای دسترسی به سیستم مراقبت های بهداشتی استان

•        مالیاتهای دیگر مانند مجوزهای مربوط به وسایل نقلیه موتوری و مالیات منابع طبیعی


مالیات بر درآمد شخصی در کانادا

افردای که به مدت 183 روز یا بیشتر در طول یک سال در کانادا اقامت داشته باشند، مقیم کانادا محسوب می شوند و می بایست بر اساس درآمدی که حاصل می کنند مالیات بپردازند. میزان نرخ مالیات به میزان درآمد هم در سطح فدرال و هم در سطح استانی بستگی دارد و با افزایش میزان درآمد، میزان درصد مالیات نیز بیشتر می شود تا از میزان اختلاف طبقاتی و شکاف بین فقرا و ثروتمندان جلوگیری کند. همچنین علاوه بر مراقبت های بهداشتی، دولت از بودجه مالیاتی برای تامین اعتبار بسیاری از پروژه ها از جمله مدارس دولتی، زیرساخت ها، توسعه اشتغال و انتقال وجه از استان های قوی به استان های ضعیف استفاده می کند. نرخ های مالیاتی بر اساس بازه های دریافتی تعیین می شوند و در هر استان این نرخ های متفاوت می باشد. ملاحظه کنید که این نرخ ها در سال 2020 صادق هستند و هر سال کمی میزان آنها تغییر می کند.

میزان مالیات بر درآمد دولت فدرال
میزان درآمد (دلار کانادا) میزان مالیات
0 - 47,630 15%
47,631 – 95,259 20.5%
95,260 – 147,667 26%
147,668 – 210,371 29%
>210,371 33%

مالیات بر درآمد در استان های کانادا

همانطور که اشاره شد علاوه بر دولت فدرال، میزان مالیات بر درآمد توسط استان های کانادا نیز متفاوت می باشد. در اینجا میزان مالیات بر درآمد برخی از استان های کانادا آورده شده است.

استان نرخ مالیات بر درآمد
نوا اسکوتیا برای میزان درآمد 0 -29,590$ نرخ 8.79%
برای میزان درآمد 29,590$ بعدی نرخ 14.95%
برای میزان درآمد 33,820$ بعدی نرخ 16.67%
برای میزان درآمد 57,000$ بعدی نرخ 17.5%
برای میزان درآمد بیش از 150,000$ نرخ 21%
نیوبرانزویک برای میزان درآمد 0 -42,592$ نرخ 9.68%
برای میزان درآمد 42,592$ بعدی نرخ 14.82%
برای میزان درآمد 53,307$ بعدی نرخ 16.52%
برای میزان درآمد 19,287$ بعدی نرخ 17.84%
برای میزان درآمد بیش از 157,778$ نرخ 20.3%
انتاریو برای میزان درآمد 0 -43,906$ نرخ 5.05%
برای میزان درآمد 43,907$ بعدی نرخ 9.15%
برای میزان درآمد 62,187$ بعدی نرخ 11.16%
برای میزان درآمد 70,000$ بعدی نرخ 12.16%
برای میزان درآمد بیش از 220,000$ نرخ 13.16%
مانیتوبا برای میزان درآمد 0 -32,670$ نرخ 10.8%
برای میزان درآمد 37,940$ بعدی نرخ 12.75%
برای میزان درآمد بیش از 70,610$ نرخ 17.4%
بریتیش کلمبیا برای میزان درآمد 0 -40,707$ نرخ 5.6%
برای میزان درآمد 40,709$ بعدی نرخ 7.7%
برای میزان درآمد 12,060$ بعدی نرخ 10.5%
برای میزان درآمد 20,030$ بعدی نرخ 12.29%
برای میزان درآمد 40,394$ بعدی نرخ 14.7%
برای میزان درآمد بیش از 153,900$ نرخ 16.8%

نرخ مالیات شرکت ها در کانادا

نرخ مالیات شرکت های فدرال و استان های کانادا، بسته به نوع صنعت و نوع شرکت، متفاوت می باشد. به عنوان یک قاعده کلی، شرکت های مقیم کانادا مشمول مالیات بر درآمد شرکت های کانادایی (CIT) با درآمد جهانی می شوند. شرکت های غیر مقیم مشمول CIT در مورد درآمد حاصل از مشاغل در کانادا و سودهای ناشی از دارایی ها، مشمول مالیات کانادایی هستند. در کل بر اساس نوع شرکت و میزان گستردگی فعالیت های آنها میزان مالیات متفاوت می باشد؛ همچنین میزان مالیات ها و سقف سرمایه گذاری نیز در استان ها متفاوت می باشد. در جدول زیر میزان مالیات شرکت ها در کانادا در سال 2020 را مشاهده می کنید.

دولت عمومی شرکت های خصوصی(CCPC) درآمد سرمایه گذاری CCPC محدودیت تجارت
فدرال 15% 9% 38.7% 500,000$
آلبرتا 11% - 12% 2% 12% 500,000$
بریتیش کلمبیا 12% 2% 12% 500,000$
مانیتوبا 12% 0% 12% 500,000$
نیوبرانزویک 14% 2.5% 14% 500,000$
نیوفوندلند و لابرادور 15% 3% 15% 500,000$
نوا اسکوتیا 16% 3% 16% 500,000$
قلمروهای شمال غربی 11.5% 4% 11.5% 500,000$
نوناووت 12% 4% - 3% 12% 500,000$
انتاریو 11.5% 3.5% 11.5% 500,000$
 جزیره پرینس ادوارد 16% 3.5% 16% 500,000$
کبک 11.6% 6% 11.6% 500,000$
یوکان 12% 2% 12% 500,000$
ساسکاچوان 12% 2% 12% 600,000$

مالیات کالاها و خدمات و مالیات فروش در کانادا

مالیات بر مصرف، که بیشتر به عنوان مالیات بر فروش شناخته می شود، مالیاتی است که برای خرید یا فروش کالا ها و خدمات مانند خرید یک میز، یا هر کالایی و یا خرید غذا از یک رستوران در کانادا، اعمال می شود. این مالیات معمولا در قیمتی که در برچسب فروش نمایش داده می شود درج نمی شود. برخی از کالاها مانند مواد غذایی اساسی و ضروری، به عنوان مثال، داروهای تجویزی، مراقبت از کودکان، خدمات بهداشتی و دندانپزشکی از مالیات معاف می شوند و همچنین برخی از اقلام مانند بیشتر دام ها و محصولات کشاورزی و ماهیگیری دارای نرخ 0% مالیات می باشند؛ به جز این کالا ها بقیه کالا ها مشمول مالیات می شوند. دولت فدرال کانادا مالیات کالاها و خدمات (GSD) را 5% اعلام کرده است.

برخی از استانها همچنین مالیات فروش استانی (PSD) را تعیین می کنند، این میزان در استان ها متغیر است و از 6٪ تا 9.9٪ متغیر می باشد. برخی استانها ترکیب دو مالیات را با یک مالیات واحد که مالیات بر فروش هماهنگ شده یا HST نام دارد برمی گزینند که هم بخش استانی و هم فدرال را شامل می شود. به عنوان مثال، در انتاریو (Ontario)، مجموع HST یا مالیات فروش هماهنگ شده 13% می باشد که 5% آن متعلق به دولت فدرال و 8% آن متعلق به استان انتاریو می باشد. در بریتیش کلمبیا (British Columbia) نیز اگر کالایی را خرید کنید متوجه می شوید که دررسید فروش شما GST و PST را به طور جداگانه، به ترتیب 5٪ و 7٪ اعلام کرده اند. استان آلبرتا (Alberta) در کانادا مالیات بر کالا و خدمات ندارد و فقط مالیات فروش که میزان آن 5% است را اعمال می کند.


مالیات بر مستغلات در کانادا

مالیات املاک توسط شهرداری ها در کانادا به ارزش تخمینی بازار املاک و مستغلات در مرزهای خود و استان ها و قلمروهایی که در زمین های غیر دولتی وجود دارند، تعلق می گیرد. در بیشتر استانها و قلمروها، مالیات بر املاک عمومی بر صاحب ملک تعلق می گیرد. برخی از شهرداری ها مالیات تجاری جداگانه ای را تعیین می کنند که در صورت استفاده از محل برای اهداف تجاری می باشد توسط صاحب ملک قابل پرداخت است. این مالیات ها براساس ارزش اجاره ملک در کانادا با نرخ مالیاتیست که هر سال توسط شهرداری های مختلف تعیین می شود. مالیات مدارس، همچنین به طور کلی بر اساس ارزش املاک و مستغلات، توسط هیئت مدیره مدارس محلی و منطقه ای یا استان یا قلمرو تعیین می شود.


همانطور که ملاحظه کردید در کانادا نیز مانند ایالات متحده قوانین مالیات ها در استان ها متفاوت می باشد و هر استان قوانین مالیات و نرخ های مالیاتی مربوط به خود را دارد. در این مقاله که توسط همکاران ما در موسسه حقوقی سفیران سروش سعادت ارائه شد سعی شد اطلاعات لازم در مورد قوانین مالیات در کانادا و نرخ های مالیاتی ارائه شود تا با دیدی بهتر اقدام به مهاجرت به کانادا کنید. مشاورین این موسسه همچنین با تجربه ای فراوان در این زمینه آماده پاسخگویی و مشاوره جهت اخذ اقامت دائم کانادا می باشند.